Guía fiscal para prop firms

Los pagos de las prop firms suelen considerarse ingresos de trabajo autónomo y tributan a tu tipo marginal del impuesto sobre la renta, más el impuesto sobre el trabajo autónomo (self-employment tax).

El tratamiento fiscal depende de si la HMRC considera tu actividad como juego (exenta de impuestos), trabajo autónomo o ganancias de capital. Los pagos de las prop firms suelen tributar como trabajo autónomo a los tipos del impuesto sobre la renta.

No existe ninguna circular del BMF (el Ministerio Federal de Finanzas alemán) ni ninguna sentencia que trate específicamente los pagos de las prop firms. Los pagos ocasionales suelen declararse como sonstige Einkünfte (otros ingresos por servicios) según el § 22 Nr. 3 EStG (la ley alemana del impuesto sobre la renta); una actividad continuada con ánimo de lucro genera Einkünfte aus Gewerbebetrieb (rendimientos de actividad empresarial, § 15 EStG). Es poco probable que sean rendimientos del capital sujetos a la Abgeltungsteuer (el impuesto a tipo fijo sobre las rentas del capital, § 20 EStG), ya que no se invierte capital propio, pero la cuestión no está zanjada.

No existe ninguna doctrina fiscal específica sobre los pagos de las prop firms. Suelen declararse como bénéfices non commerciaux (BNC, beneficios no comerciales) y tributan según la escala progresiva del impuesto sobre la renta, con contribuciones sociales o cotizaciones a la Urssaf, dependiendo de si la actividad es ocasional o profesional. El PFU (flat tax) no se aplica a estos pagos.

Los ingresos de las prop firms se consideran, por lo general, ingresos empresariales, que se gravan según tu tipo impositivo marginal. No pueden acogerse al régimen de plusvalías.

Los ingresos de prop firms son ingresos imponibles que se declaran como autónomo o a través de una sociedad. Se gravan a los tipos marginales.

En los Emiratos Árabes Unidos no hay impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los pagos de las prop firms suelen estar exentos de impuestos para los particulares, salvo que se consideren ingresos empresariales con una facturación superior a 1 millón de AED al año, en cuyo caso se aplica el impuesto de sociedades del 9 %.

En Singapur no se gravan las ganancias de capital. Los ingresos de las prop firms pueden estar exentos de impuestos si se clasifican como ganancias de capital, pero podrían gravarse como ingresos si la actividad principal es la negociación.

Portugal grava los rendimientos del trabajo independiente, que es como suelen tratarse los pagos de las prop firms, con tipos progresivos del 12,5 % al 48 %. El tipo fijo del 28 % se aplica a las rentas del capital, y el régimen NHR (para residentes no habituales) está cerrado a nuevas solicitudes.

Los pagos de las prop firms suelen declararse como ingresos de origen extranjero mediante el Carnê-Leão mensual, con tipos impositivos progresivos. La Receita Federal no se ha pronunciado específicamente sobre los pagos de las prop firms.

Los pagos de las prop firms suelen considerarse ingresos por actividad económica y se gravan con tipos impositivos progresivos, más las cotizaciones a la Seguridad Social, aunque no existe ninguna consulta vinculante específica sobre las prop firms.

No existe ninguna respuesta a interpello (consulta tributaria) de la Agenzia delle Entrate (la agencia tributaria italiana) que trate específicamente los pagos de las prop firms. Si la actividad es ocasional, los pagos suelen declararse como redditi diversi (rentas diversas) y tributan a los tipos del IRPEF (el impuesto progresivo sobre la renta); si es habitual, son rendimientos del trabajo autónomo con partita IVA (número de IVA), y puede aplicarse el régimen de tipo fijo (regime forfettario).

No existe ninguna directriz del 国税庁 (la agencia tributaria nacional japonesa) que trate específicamente los pagos de las prop firms. Si proceden de una actividad secundaria, suelen ser 業務に係る雑所得 (ingresos diversos de actividades); si la actividad se gestiona como un negocio real, con contabilidad, pueden ser 事業所得 (ingresos empresariales). En ambos casos tributan a tipos progresivos, no al tipo separado del 20,315 % que se aplica al FX con brokers registrados en Japón.

Los ingresos por trading activo como actividad principal tributan como rendimientos empresariales en el Box 1, a tipos progresivos. Los ingresos por inversiones pasivas se incluyen en el Box 3 (rendimiento presunto).

Malasia no grava los ingresos de origen extranjero de los residentes. Los pagos de prop firms procedentes de plataformas extranjeras suelen estar exentos de impuestos.

Desde 2024, Tailandia grava los ingresos extranjeros que sus residentes fiscales introducen en el país, sea cual sea el año en que se obtuvieron; los ingresos obtenidos antes de 2024 no tributan cuando se introducen más tarde.

El SARS considera los ingresos por operaciones bursátiles como ingresos ordinarios (gravados al tipo marginal completo) o como ganancias de capital (gravadas a un tipo reducido). Es probable que los ingresos de las prop firms sean ingresos ordinarios.

Los ingresos de las prop firms se gravan como ingresos empresariales o profesionales en el régimen del ISR, con tipos impositivos progresivos.

Los ingresos de las prop firms se gravan como ingresos empresariales o ingresos de otras fuentes, aplicando tipos impositivos progresivos por tramos. Los ingresos procedentes del extranjero están sujetos a impuestos para los residentes.

Los contribuyentes residentes tributan por su renta mundial, incluidos los pagos de prop firms extranjeras. La DJP (la agencia tributaria indonesia) no se ha pronunciado específicamente sobre los pagos de las prop firms; por lo general se declaran en la SPT Tahunan (declaración anual de la renta) y tributan a los tipos progresivos del 5-35 %.