Steuerleitfaden für Prop Trader

Einkünfte aus Prop Firms werden in der Regel als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit behandelt und mit Ihrem regulären Einkommensteuersatz zuzüglich der Self-Employment Tax besteuert.

Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob die HMRC Ihre Handelstätigkeit als Glücksspiel (steuerfrei), selbstständige Tätigkeit oder Kapitalertrag einstuft. Einkünfte aus Prop Firms gelten in der Regel als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit.

Es gibt kein BMF-Schreiben und kein BFH-Urteil speziell zu Auszahlungen von Prop Firms. Gelegentliche Auszahlungen werden häufig als sonstige Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG) erklärt, eine nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht als Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer (§ 20 EStG) liegen fern, da kein eigenes Kapital eingesetzt wird; abschließend geklärt ist das nicht.

Es gibt keine steuerliche Verwaltungsanweisung speziell zu Auszahlungen von Prop-Firmen. Diese werden in der Regel als bénéfices non commerciaux (BNC, nichtgewerbliche Gewinne) erklärt und nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert, zuzüglich Sozialabgaben oder Urssaf-Beiträgen, je nachdem, ob die Tätigkeit gelegentlich oder beruflich ausgeübt wird. Die PFU (Flat Tax) gilt für diese Auszahlungen nicht.

Einkünfte aus Prop Firms gelten im Allgemeinen als gewerbliche Einkünfte und werden mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Eine Behandlung als Kapitalgewinn ist ausgeschlossen.

Einkünfte aus Prop Firms sind steuerpflichtig; Sie erklären sie als Einzelunternehmer oder über eine Gesellschaftsstruktur. Es gelten die Grenzsteuersätze.

In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es keine persönliche Einkommensteuer. Auszahlungen von Prop Firms sind für Privatpersonen in der Regel steuerfrei, es sei denn, sie gelten als Geschäftseinkünfte mit einem Umsatz von mehr als 1 Million AED pro Jahr; dann fällt die Körperschaftsteuer von 9 % an.

In Singapur werden Kapitalgewinne nicht besteuert. Einkünfte aus Prop Firms können steuerfrei sein, wenn sie als Kapitalgewinne eingestuft werden; sie können jedoch als Einkommen besteuert werden, wenn das Trading Ihre Haupttätigkeit ist.

In Portugal werden Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, als die Auszahlungen von Prop Firms in der Regel gelten, progressiv mit 12,5 % bis 48 % besteuert. Der Pauschalsatz von 28 % gilt für Kapitaleinkünfte, und die NHR-Regelung steht neuen Antragstellern nicht mehr offen.

Auszahlungen von Prop Firms werden in der Regel als Einkünfte aus ausländischen Quellen über den monatlichen Carnê-Leão gemeldet; es gelten progressive Steuersätze. Die Receita Federal hat sich nicht speziell zu Auszahlungen von Prop Firms geäußert.

Auszahlungen von Prop Firms werden in der Regel als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit (actividad económica) behandelt und progressiv besteuert; hinzu kommen Sozialabgaben. Eine verbindliche Entscheidung speziell zu Prop Firms gibt es allerdings nicht.

Es gibt kein interpello (verbindliche Auskunft) der Agenzia delle Entrate (italienische Steuerbehörde), das sich speziell mit Auszahlungen von Prop Firms befasst. Wird die Tätigkeit gelegentlich ausgeübt, werden die Auszahlungen in der Regel als redditi diversi (sonstige Einkünfte) erklärt und mit den IRPEF-Sätzen (progressive Einkommensteuer) besteuert; wird sie gewohnheitsmäßig ausgeübt, handelt es sich um Einkünfte aus selbstständiger Arbeit mit partita IVA (Umsatzsteuernummer), und die Pauschalregelung (regime forfettario) kann greifen.

Es gibt keine Verwaltungsanweisung des 国税庁 (japanische nationale Steuerbehörde) speziell zu Auszahlungen von Prop Firms. Stammen sie aus einer Nebentätigkeit, gelten sie in der Regel als 業務に係る雑所得 (sonstige Einkünfte aus Geschäftstätigkeit); wird die Tätigkeit mit Buchführung als echter Geschäftsbetrieb ausgeübt, können sie 事業所得 (gewerbliche Einkünfte) sein. In beiden Fällen werden sie zu progressiven Sätzen besteuert und nicht mit dem gesonderten Satz von 20,315 % für FX-Geschäfte über in Japan registrierte Broker.

Einkünfte aus aktivem Trading werden als Gewinn aus Unternehmen (Box 1) progressiv besteuert. Passive Kapitalerträge fallen unter Box 3 (fiktiver Ertrag).

Malaysia besteuert ausländische Einkünfte von Gebietsansässigen nicht. Auszahlungen von Prop Firms über ausländische Plattformen sind in der Regel steuerfrei.

Seit 2024 besteuert Thailand ausländische Einkünfte, die steuerlich Ansässige ins Land bringen, unabhängig davon, in welchem Jahr sie erzielt wurden; vor 2024 erzielte Einkünfte werden nicht besteuert, wenn sie später ins Land gebracht werden.

Das SARS behandelt Trading-Erträge entweder als laufende Einkünfte (mit den vollen Grenzsteuersätzen besteuert) oder als Kapitalgewinne (mit einem ermäßigten Satz besteuert). Einkünfte aus Prop Firms gelten wahrscheinlich als laufende Einkünfte.

Einkünfte aus Prop Firms werden im Rahmen des Einkommensteuergesetzes (ISR) als gewerbliche oder berufliche Einkünfte zu progressiven Sätzen besteuert.

Einkünfte aus Prop Firms werden als Geschäftseinkünfte oder Einkünfte aus anderen Quellen zu progressiven Stufensätzen besteuert. Ausländische Einkünfte sind für Gebietsansässige steuerpflichtig.

Gebietsansässige Steuerpflichtige werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, einschließlich Auszahlungen ausländischer Prop-Firmen. Es gibt keine Verwaltungsanweisung der DJP (indonesische Steuerbehörde) speziell zu Auszahlungen von Prop-Firmen; sie werden in der Regel in der SPT Tahunan (jährliche Einkommensteuererklärung) angegeben und mit den progressiven Sätzen von 5–35 % besteuert.