Guida fiscale ai redditi da prop firm

I pagamenti delle prop firm sono generalmente considerati redditi da lavoro autonomo e sono tassati in base all'aliquota applicabile al reddito ordinario, maggiorata dell'imposta sul lavoro autonomo (self-employment tax).

Il trattamento fiscale dipende dal fatto che l'HMRC consideri la tua attività di trading come gioco d'azzardo (esente da imposta), lavoro autonomo o plusvalenze. I redditi da prop firm sono generalmente considerati reddito da lavoro autonomo.

Non esiste una circolare del BMF (il Ministero federale delle Finanze tedesco) né una sentenza che riguardi specificamente i pagamenti delle prop firm. I pagamenti occasionali vengono spesso dichiarati come sonstige Einkünfte (altri redditi da prestazioni) ai sensi del § 22 Nr. 3 EStG (la legge tedesca sull'imposta sul reddito); un'attività continuativa con scopo di lucro produce Einkünfte aus Gewerbebetrieb (redditi d'impresa, § 15 EStG). È improbabile che si tratti di redditi di capitale soggetti all'Abgeltungsteuer (l'imposta sostitutiva sui redditi di capitale, § 20 EStG), perché non viene investito capitale proprio, ma la questione resta aperta.

Non esiste una prassi fiscale specifica sui pagamenti delle prop firm. Di solito vengono dichiarati come bénéfices non commerciaux (BNC, redditi non commerciali) e tassati secondo gli scaglioni progressivi dell'imposta sul reddito, con prelievi sociali o contributi Urssaf a seconda che l'attività sia occasionale o professionale. Il PFU (flat tax) non si applica a questi pagamenti.

I redditi da prop firm sono generalmente considerati redditi d'impresa e sono tassati in base alla tua aliquota marginale. Non possono beneficiare del regime fiscale previsto per le plusvalenze.

I redditi da prop firm sono redditi imponibili dichiarati come imprenditore individuale o tramite una struttura societaria. Sono tassati alle aliquote marginali.

Negli Emirati Arabi Uniti non esiste l'imposta sul reddito delle persone fisiche. I pagamenti delle prop firm sono generalmente esenti da imposta per le persone fisiche, a meno che non costituiscano reddito d'impresa con un fatturato superiore a 1 milione di AED l'anno, il che fa scattare l'imposta sulle società del 9%.

A Singapore le plusvalenze non sono soggette a tassazione. I redditi da prop firm possono essere esenti da imposta se classificati come plusvalenze, ma potrebbero essere tassati come reddito se il trading è la tua attività principale.

Il Portogallo tassa i redditi da lavoro autonomo, categoria in cui rientrano di solito i pagamenti delle prop firm, con aliquote progressive dal 12,5% al 48%. L'aliquota fissa del 28% si applica ai redditi da capitale e il regime NHR (residenti non abituali) è chiuso alle nuove domande.

I pagamenti delle prop firm vengono di solito dichiarati come redditi di fonte estera tramite il Carnê-Leão mensile, con aliquote progressive. La Receita Federal non si è pronunciata in modo specifico sui pagamenti delle prop firm.

I pagamenti delle prop firm sono di solito considerati redditi da attività economica (actividad económica) e sono soggetti ad aliquote progressive, oltre ai contributi previdenziali, anche se non esiste una pronuncia vincolante specifica per le prop firm.

Non esiste una risposta a interpello dell'Agenzia delle Entrate specifica sui pagamenti delle prop firm. Se l'attività è occasionale, i pagamenti rientrano di norma tra i redditi diversi e sono tassati con l'IRPEF; se è abituale, sono redditi di lavoro autonomo con partita IVA, e può applicarsi il regime forfettario.

Non esiste un orientamento del 国税庁 (l'agenzia fiscale nazionale giapponese) specifico sui pagamenti delle prop firm. Se derivano da un'attività secondaria, rientrano di norma nei 業務に係る雑所得 (redditi vari da attività); se l'attività è gestita come una vera impresa, con la tenuta delle scritture contabili, possono essere 事業所得 (redditi d'impresa). In entrambi i casi sono tassati con aliquote progressive, non con l'aliquota separata del 20,315% prevista per il FX con broker registrati in Giappone.

I redditi da trading attivo sono tassati come redditi d'impresa nel Box 1, con aliquote progressive. I redditi da investimenti passivi rientrano nel Box 3 (rendimento presunto).

La Malesia non tassa i redditi di provenienza estera percepiti dai residenti. I pagamenti delle prop firm provenienti da piattaforme estere sono generalmente esenti da imposta.

Dal 2024 la Thailandia tassa i redditi esteri che i residenti fiscali introducono nel Paese, indipendentemente dall'anno in cui sono stati percepiti; i redditi percepiti prima del 2024 non sono tassati se introdotti in seguito.

Il SARS classifica i proventi da trading come ricavi (tassati alle aliquote marginali piene) oppure come plusvalenze (tassate a un'aliquota ridotta). I proventi da prop firm sono probabilmente da considerarsi ricavi.

I redditi da prop firm sono tassati come redditi d'impresa o professionali nel regime dell'ISR, con aliquote progressive.

I redditi da prop firm sono tassabili come redditi d'impresa o redditi da altre fonti in base ad aliquote progressive a scaglioni. I redditi esteri sono soggetti a tassazione per i residenti.

I contribuenti residenti sono tassati sul reddito mondiale, compresi i pagamenti delle prop firm estere. Non esiste una pronuncia della DJP (l'amministrazione fiscale indonesiana) specifica sui pagamenti delle prop firm; in genere vengono dichiarati nella SPT Tahunan (dichiarazione annuale dei redditi) e tassati con le aliquote progressive del 5-35%.